Госпошлина на наследство близких родственников

Содержание

Госпошлина при наследовании имущества близких родственников

Госпошлина на наследство близких родственников

В 2006 году законодательство, регулирующее расходы при вступлении в наследство, претерпело изменения, в частности, освободило получателей имущества от уплаты налога на доход. Затраты наследников значительно снизились, но процедура получения имущества умершего гражданина по-прежнему не является бесплатной.

Независимо от порядка наследования гражданам придется оплатить расходы на нотариуса и регистрацию права собственности в Росреестре.

Не стоит забывать и том, что вступившим в наследственные права лицам придется уплачивать обычные налоги за владение собственностью, независимо от того, каким путем она была получена.

 К таким обязательным платежам относится земельный, транспортный и имущественный налоги.

Особенности законодательства РФ

Закон, принятый в 2006 году, освободил наследников от оплаты налога с полученного имущества, но из этого правила имеются исключения.

Сбор придется оплатить гражданам, независимо от того, как проходил процесс наследования: по закону или по завещанию.

Фиксация воли наследодателя в виде официального письменного документа не освобождает получателей имущества от расходов по вступлению в свои права.

Налог на полученный доход при вступлении наследства придется заплатить в следующих случаях:

  • если лицо унаследовало гонорар за научные труды умершего
  • если в наследство получены доходы от реализации авторского права на литературные произведения
  • при вступлении в права наследника на денежные средства, полученные за создание произведения искусства
  • при наследовании выплат, полученных от реализации права в отношении изобретений

Исчисление налога при этом происходит по ставке 13 процентов от всей суммы. Для оплаты сбора гражданин должен подать декларацию в ФНС с начала года, следующего за налоговым периодом, в который получено подобное наследство. Остальные категории имущества не облагаются обязательными платежами за вступление в свое право наследника. 

Также следует учитывать, что, если наследственное дело было открыто до 2006 года, получателям имущества придется оплатить налоги в соответствии с предыдущими нормами. Сбор оплачивается с суммы, которая превышает 850 000 рублей. Таким образом, налог оплачивается практически с любой недвижимости, наследственное дело на которую было открыто до начала 2006 года.

Наследники, решившие продать полученное недвижимое имущество, ранее, чем за три года после оформления права собственности на него, обязаны заплатить налоговый сбор по ставке 13 процентов от стоимости в договоре. При этом, если стороны сделки заявят в тексте документа цену имущества менее 70 процентов от кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться как 13 процентов от кадастровой суммы, умноженной на 0.7.

Какие налоги имеют в виду?

Государство, как правило, облагает налогами любой доход, полученный гражданами. Но для вступления в наследство было сделано исключение. Часто при обсуждении наследования упоминается необходимость уплаты государственной пошлины. Такой термин является не совсем уместным. В подобных случаях под госпошлиной подразумевается стоимость услуг нотариуса.

Граждане, вступая в права наследников, оплачивают нотариальное оформление процедуры. При этом стоимость услуг таких специалистов складывается из обязательного тарифа, установленного законодательством, и платы за сопровождающие действия.

Также лица, получающие имущество от наследодателя, оплачивают государственную пошлину за обязательную регистрацию своего права в Росреестре.

Затраты при получении наследства

Обязательное нотариальное сопровождение установлено требованиями законодательства, поэтому избежать расходов на специалиста не удастся. Нотариальные услуги, как правило, стоят недешево и складываются из тарифа и оплаты сопровождающих технических и юридических действий.

Тариф за нотариальные услуги – это установленная законодательством сумма, которую уплачивают лица за совершение нотариальных действий.

Без оплаты услуг сотрудники нотариальных контор не имеют права сопровождать процедуру наследования и выдавать свидетельства о вступлении в права.

Следовательно, и оформить имущество на себя наследнику не удастся, поскольку основанием для внесения сведений в реестр прав будет являться именно выданный нотариусом документ.

Размер тарифа диктует Налоговый Кодекс РФ. При расчете этой платы необходимо отталкиваться от следующих условий:

  • наличия родственных отношений между наследодателем и получателем имущества
  • стоимости наследственной массы

Согласно законодательству близким родственникам, таким, как супруги, дети, родители, братья и сестры наследодателя, придется заплатить 0.3 процента от стоимости наследства.  Окончательная сумма при этом не должна превышать сто тысяч рублей.

Если в наследство вступают другие лица, они оплачивают 0.6 процентов от цены наследственной массы и не больше миллиона рублей.

Под ценой имущества может подразумеваться инвентаризационная, кадастровая или рыночная стоимость. Какую цифру использовать, решает сам наследник. Сотрудник нотариальной конторы при этом не вправе влиять на этот выбор. Стоимость наследственной массы определяется путем экспертизы, оценки и закрепляется в специальном документе.

Не представляется возможным назвать какую-то определенную, универсальную сумму, которую придется уплатить наследнику. В каждом конкретном случае размер нотариального тарифа рассчитывается индивидуально.

Однако процентная ставка от стоимости наследственной массы для всех нотариусов одинакова и установлена законодателем. Сотрудники контор не вправе самостоятельно ее изменять.

Зачастую наследники при вступлении в права пользуются услугами и других специалистов, что также влечет за собой определенные расходы. К примеру, при наличии оснований считать, что наследодатель мог оставить депозиты с денежными средствами, местонахождение которых наследникам неизвестно, граждане обращаются в организации по розыску счетов.

Получив свидетельство о наследовании, граждане должны зарегистрировать свои права в отношении некоторых категорий имущества. Так, владение автомобилем и недвижимостью подлежит обязательной государственной регистрации.

Получив свидетельство о наследовании жилого или нежилого объекта или доли в нем, необходимо обратиться за регистрацией своего права в Росреестр. За внесение сведений при этом придется оплатить госпошлину.

Эта сумма фиксирована и составляет для граждан 2000 рублей, для юридических лиц – 22000 рублей.

Привлечение экспертов

Когда стоимость имущества для расчета нотариального тарифа наследникам неизвестна, приходится обращаться в специализированные организации, которые наделены правом проводить экспертизу и оценку того или иного вида собственности.

Стоимость недвижимости поможет определить БТИ или оценщики, которые имеют лицензию на этот вид деятельности. Для оценки автомобиля также потребуется обратиться в специализированную компанию.

Услуги таких организаций платные, и расходы возлагаются на наследников. По окончании работ компания выдаст заключение, которое необходимо передать нотариусу для расчета тарифа.

Налог на имущество предприятий

Законодательство позволяет завещать свое имущество не только физическим лицам, но и юридическим организациям, а также государству. Учреждения так же, как и граждане, не платят налог за вступление в наследственные права, но схема их налогообложения в дальнейшем несет существенные отличия.

Законодательство устанавливает обязанность организаций платить налоговый сбор за имущество, находящееся в их собственности. Действующий НК РФ устанавливает следующие моменты при налогообложении предприятий:

  • налоговую ставку на каждый объект, находящийся в собственности юридического лица
  • правила внесения платежей
  • налоговый и отчетный периоды

Организации и учреждения обязаны платить налог за движимое и недвижимое имущество, которое им принадлежит. При этом в качестве налогового периода используется годовой промежуток. Отчетный период при этом может составлять квартал, полгода или девять месяцев. На сегодняшний день налоговая ставка на имущество предприятий не превышает 2,2 процента.

Если эта страница была вам полезна, посоветуйте её своим знакомым:

Источник: http://dgkh.ru/art/nasledovanie-imushestva/gosposhlina-nasledovanie-imushestva.html

«Налог на наследство» от близких родственников в 2019 году: госпошлина по закону и завещанию сколько стоит?

Госпошлина на наследство близких родственников

После кончины родственников многие сталкиваются с темой оформления прав на собственность умершего. Это имущество (а также связанные с ним обязанности и права) признается наследством (ст.1112 ГК РФ). Открытие наследства наступает после смерти гражданина либо объявления его умершим (ст.1113 ГК РФ).

При оформлении для наследников неизбежны денежные расходы, связанные с уплатой госпошлины, которую также часто называют «налогом на наследство», хотя таковым она не является. Сколько стоит вступить в наследство в 2019 году у нотариуса, расскажем в данной статье.

Расходы при оформлении наследства

К таким затратам относятся:

  • нотариальная госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство;
  • плата за услуги правового и технического характера (далее — ПТХ) нотариусу;
  • оценка стоимости наследственной массы;
  • иные расходы.

Рассмотрим каждый из перечисленных видов затрат более подробно.

Размеры нотариальной пошлины

Госпошлина за вступление в наследство по закону в 2019 году после смерти без завещания зависит от того, кем наследник приходился наследодателю:

  • для близких родственников величина пошлины уменьшена. К таким закон относит детей, мужа, жену, родителей наследодателя, его родных сестер и братьев, за исключением сводных. Госпошлина или «налог на наследство» от близких родственников в 2019 году равна 0,3% от стоимости наследства. Ее предельный размер — 100 000 рублей (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ).
  • иные наследники оплачивают 0,6% от стоимости имущества. Пошлина для них не должна быть больше 1 млн. рублей (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ).

«Налог на наследство» по завещанию в России в 2019 году за квартиру, дом, иное имущество имеет такую же величину, как и при законном наследовании.

Размеры пошлины для нескольких наследников

Каждый претендент на наследство должен заплатить пошлину лично (пп.3 п.1 ст.333.25 НК РФ), при этом ее величина рассчитывается пропорционально его доле в праве на наследственную массу.

Если наследование производится по закону, то такие доли считаются равными. Если имеется завещание, следует руководствоваться его положениями и распределять доли так, как указано в нем.

Однако нужно помнить, что при наличии у наследодателя не достигших 18-летия детей или иждивенцев, не способных к труду, указанным категориям лиц выделяется обязательная доля в наследстве, даже если обратное сказано в завещании. Такая доля составляет не меньше 50% доли для наследников по закону (п.1 ст.1149 ГК РФ).

Кто имеет льготы?

Госпошлина нотариусу не оплачивается:

  • лицами, которые начиная со дня смерти наследодателя постоянно живут и пользуются жилплощадью, принадлежащей умершему и входящей в состав наследства;
  • наследниками имущества тех, кто был репрессирован по политическим причинам, и лиц, которые погибли, исполняя государственные, общественные обязанности, спасая кому-то жизнь, при охране правопорядка и госсобственности, а также лиц, получивших ранение или заболевание по указанным выше обстоятельствам и умерших в течение одного года по данной причине;
  • наследниками банковских вкладов, страховки, зарплаты умершего, его авторских прав и вознаграждения, прав на получение страхового возмещения при гибели наследодателя в результате несчастного случая во время работы или службы;
  • несовершеннолетними наследниками;
  • недееспособными наследниками, у которых диагностированы психические заболевания;
  • наследниками сотрудников ОВД и военных, погибших при исполнении своих обязанностей либо умерших в течение года со дня увольнения из-за ранения, заболевания, которые были получены во время службы, — при наследовании государственной страховки жизни и здоровья (ст.333.38 НК РФ).

Льготной категорией наследников являются лица, имеющие инвалидность первой и второй групп. Госпошлина на наследство в 2019 году у нотариуса для них уменьшена в два раза.

Оценка стоимости имущества

Согласно пп.5 п.1 ст.333.25 НК РФ при определении величины пошлины за основу может браться как рыночная, так и кадастровая, инвентаризационная стоимость имущества.

  1. Для определения рыночной стоимости имущества можно обратиться за составлением отчета в частную экспертную организацию. Стоимость услуг эксперта порой может доходить до нескольких десятков тысяч рублей.
  2. Кадастровую стоимость объекта можно подтвердить, заказав выписку о ней в органах Росреестра. Такая услуга предоставляется бесплатно.
  3. Инвентаризационная стоимость, как правило, гораздо ниже рыночной. Информацию об инвентаризационной стоимости предоставляют органы БТИ по запросу. Такая информация может быть платной.

Очевидно, что для наследника выгоднее использовать в расчетах ту стоимость, которая ниже остальных.

Инвентаризационную стоимость из-за ее большого несоответствия рыночной используют в расчете пошлины редко. Данная позиция подтверждается письмом Минфина No03-05-06-03/57471 от 26.12.2013 г.

, где министерство не рекомендует использовать инвентаризационную стоимость объектов недвижимости для расчета размера госпошлины для наследников. Однако подобные письма не являются законодательными актами.

Поэтому нотариус обязан принять документ, указывающий на инвентаризационную стоимость наследуемого имущества. Аналогичное правило применимо и для кадастровой стоимости.

При предоставлении гражданином нескольких документов, определяющих стоимость объекта наследования, нотариус должен руководствоваться тем документом, где указана меньшая стоимость (абз.3 пп.5 п.1 ст.333.25 НК РФ).

Где и как получить технический паспорт на квартиру?

Оплата за услуги ПТХ

За технические и правовые услуги в процессе оформления наследства (изготовление документов, их распечатку, разъяснение прав) нотариус также берет плату. Право на взимание такой платы закреплено в ч.6 ст.22 Основ законодательства РФ о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 No4462-1).

Федеральная нотариальная палата ежегодно устанавливает предельную плату за подобные услуги для каждого субъекта РФ.

Иные затраты при оформлении наследства

В стоимость вступления в наследство у нотариуса может входить и плата за предоставление иных дополнительных документов (справок с места жительства, документов из ЗАГСа).

Кроме того, при регистрации наследуемой недвижимости в органах Росреестра надо оплатить госпошлину. Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 03.08.2018 No338-ФЗ статья 72 Основ законодательства о нотариате была изложена в новой редакции.

Источник: https://takovzakon.ru/skolko-stoit-vstupit-v-nasledstvo-u-notariusa-v-2019-godu/

Особенности обложения налогом на наследство между близкими и дальними родственниками в 2020 году

Госпошлина на наследство близких родственников

После принятия в 2005 году закона федерального значения №78 в налоговом законодательстве России произошли изменения. Так, налог при вступлении в наследство в 2020 (по завещанию и по закону) был упразднен. Обращаясь к НК России статье №217 (пункт №18), можно увидеть прописанные нормы, которые гласят, что уплатить необходимо только пошлину при вступлении в наследство.

Каким образом начисляется косвенный налог на наследство близких, платят или нет дальняя родня налоговые сборы, а также о льготниках и стоимости услуг нотариуса – Вы можете ознакомиться в данной статье. Обращаем внимание, что портал является не только информационным – к услугам посетителей – бесплатные юридические консультации.

Обязательная оплата налога

В российских законах существует небольшое отклонение в виде исключительного случая. Оно относится к физическим лицам, являющимися родственниками покойного и получающие прибыль со следующих видов деятельности:

  • авторский научный труд;
  • продажа предметов искусства;
  • за создание (изобретение) промышленных образцов;
  • авторское литературное произведение.

Таким образом, за наследство в 2020 году вышеуказанным  лицам придется заплатить налог с наследства по закону и по завещательному документу. Если наследодатель запатентовал свои:

  • изобретения;
  • научную работу;
  • изобретение;
  • или сделал какое-то научное открытие.

То для родных при принятии такого состояния необходимо оплатить 13% ставки налога при наследовании. Кроме того, существуют дополнительные обстоятельства, которые распространяются на наследование, открывшиеся ранее 2006 г.

Поэтому, для наследственных дел, инициированных до 1.01.06 при стоимости имущественной массы свыше 850 тыс.

рублей, необходимо сначала заплатить налог на имущество, что получено по наследству, а лишь потом получать права собственности в порядке наследования.

При желании оформить купли-продажи на недвижимость в 2020 году в России для наследников придется также уплатить в казну 13%. Это обусловлено ФЗ №212 от 23 июля 13 года.

Такое требование имеет отношение только к жилым площадям, которые находятся в собственности не более трех лет. Однако плюс здесь в том, что для физических лиц есть налоговое послабление в виде вычета.

Отсутствие налога с продажи наследства, в указанные законодателем сроки, карается по закону.

О стоимости на наследственный сертификат

За оформление наследства лицам, которые вступили в права, надлежит внести в государственный бюджет госпошлину на наследство в 2020 году. Покуда не будет оплаты за вступление в наследство, нотариус не имеет право выдавать сертификат. Также свидетельство выдается только на основании предоставленной правоустанавливающей документации.

Госпошлина на наследство. Размер

При обращении к НК России, а именно к статье №333.24 п.22, можно узнать, что госпошлина при вступлении в наследство прямо пропорциональна родственным отношениям с покойным. Простыми словами, это значит, что налог на наследство в 2020 году будет рассчитан на основании действующего статуса человека и того положения, что он занимает в семействе умершего.

В пункте №22 (пп.№1) указано, что за признание права собственности в порядке очередности для ближайших родных уплачивается 0,3% от стоимости собственности. Но при этом максимально допустимый порог на налог при получении наследства составляет 100 тысяч рублей. К таким лица относятся:

  • супруг/супруга;
  • родные и усыновленные дети завещателя;
  • родитель/родительница покойного;
  • сестра/брат.

Те родственники, что не вошли в вышеуказанный список, согласно статье №333.24 налогового кодекса, обязаны выплатить государству 0,6% от стоимости состояния – это является налогом на наследуемое имущество.

В данном случае, госпошлина при оформлении наследства не может превышать одного миллиона рублей.

Перечень лиц, освобожденных от пошлины

В налоговом Законодательстве РФ (статья №333.35 пункты №11,12 ) указано, что для наследующих, вступившим в права предполагает послабление. Нижеуказанная категория граждан не нужно платить налоги на получение наследства:

  • признанные герои СССР и России;
  • участникам боевых действий ВОВ и других;
  • обладатели ордена Славы.

Также есть ещё одна льготная группа. При вступлении в наследство налог не платят те, кто проживал вместе с умершим человеком в одной квартире, жилом коттедже или комнате, а после его кончины проживает до сих пор.

Налоги на наследство

Нужно ли платить налог на наследство? Этот вопрос, волнующих большинство сограждан, был предусмотрен в законопроекте №2003-1 от 9 декабря 91 года. На основании его имущественные объекты, полученные в процессе наследования, будут облагаться налогом на наследство по закону. Плательщиком в данном контексте выступает собственник.

Собственность и налогообложение

Налогообложение наследства имеет отношение к недвижимой собственности, которая принадлежит правопреемнику наследодателя:

  • квартира;
  • вилла, коттедж и т.п.;
  • комната(ы);
  • сооружение дачного типа;
  • доля собственности недвижимого типа;
  • гараж;
  • иные здания.

Полный перечень, освобожденных лиц от налоговых сборов на состояние от завещателя, прописаны в этом же законе (№2003-1):

  • гражданин, являющийся героем России или СССР;
  • лица, несущие воинскую обязанность и по контракту;
  • граждане, являющиеся инвалидами и признанные таковыми судом в детском возрасте;
  • лица, обладающие наградой в виде ордена Славы (I, II, III категория);
  • инвалиды I и II категории;
  • уволенные по причине возраста военнослужащие.

Госпошлина на наследство в 2020 году не уплачивается, согласно этого же законодательного проекта, лицами, вступающие в права на здание, если они:

  1. Уволены с воинской службы или ранее были призваны на сборы, были участниками военных действия в рамках интернационального долга на территории других государств.
  2. Лица, вышедшие на пенсию.
  3. Жена/муж и родитель, умерших при несении службы, и являющиеся государственными деятелями или военнослужащими.
  4. Не облагается налогом и наделы земли в садоводческом товариществе или иных объединений дачников неторгового характера. Однако только при том обстоятельстве, если на земле нет жилых зданий с общей площадью больше 50 кв.м.
  5. Для близких родственников в 2020 году, а также родни из других очередей не нужно платить пошлину, если надел земли был унаследован со зданием культурного наследия.

Объемы госпошлины

Размер налога на наследство будет определен, исходя из действующих актов в каждом регионе страны. Ставка налогообложения напрямую зависит от:

  • Сумм цены всей наследственной массы, которые должны облагаться налогом.
  • Тип наследуемого объекта.
  • Адрес расположения состояния наследодателя.
  • Коэффициент-дефлятор.

Наследство облагается ежегодно, о чем собственник получает уведомление из ФНС. Первый платеж будет начислен в следующий год, идущий за тем, в котором скончался завещатель.

Закон №2003-1 указывает, какую ставку, когда и какой налог нужно оплатить, т.е. оплата наступает с даты кончины человека. Однако вместе с этим в НК России указано, что если наследодатель имел налоговые долги на наследуемое имущество, то преемник принимая состояние, автоматически берет на себя обязанность по их уплате. Но общая цифра не может превышать полученного наследия.

При наличии у плательщиков льгот и если они вступили в наследование, органы ИФНС могут сделать перерасчет. Для этого пишется заявление и предоставляется сопутствующая документация. Если при расчетах будет выявлено, что налогоплательщик переплатил, то остаток средств возвращается на его лицевой счет или идет в пользу следующих платежей.

Налог на автотранспортное наследуемое средство

Наследство и госпошлина на автотранспортные средства распространяется на всех собственников машин. Поэтому после перерегистрации права собственности, правопреемник наследодателя обязуется оплачиваться налог на транспорт.

В то же время при наличии у покойного долговых обязательств по налогам, наследник также оплачивает образовавшуюся задолженность. Но обязуется уплатить её не более размера полученного состояния. Такая обязанность касается всех граждан, получившие автотранспорт по любым видам сделок.

Расчетом размеров платежей занимаются уполномоченные структуры, согласно полученным сведениями от граждан, поставившим авто на госучет.

Правовыми объектами налогообложения являются:

  • личное автотранспортное средство передвижения;
  • мотобайк;
  • автобус и прочие самоходные автотранспортные средства;
  • любые движущиеся средства на пневматике или гусенице;
  • средства для воздушного и водного пространства
  • снегоход, мотосани.

Госпошлина на наследство в 2020 году не распространяется на спецтехнику сельского назначения для хозяйства, промысловые судна, лодки с мощностями до 5 лошадей, легковой автотранспорт (до 100 лошадей) и предназначенный транспорт для инвалидов и лиц, получаемых соцпомощь.

Налогообложение варьируется от региона нахождения собственника, к какой категории относится его транспорт и, соответственно, от мощностей. Согласно НК России (статья №363 часть 1) уплаченный налог должен поступить на счет ФНС не позднее 1.11 года, который следует за истекшим периодом.

Земля и налоги

Госпошлина на наследство в 2020 года, касающееся земли, оплачивается собственниками каждый год. Отправной точкой уплаты является день смерти завещателя. Размер определяется от цены, указанной в кадастровом сертификате и той зоны, где находится земля. Определить конкретный ценник, можно заказав госоценку.

Не платят сборов на землю те лица, которые являются:

  1. Представителями народов Севера, Сибирского и Дальневосточного округов.
  2. Представители народов, работающие на земле для ведения хозяйства в традициях и активно его развивающие.

Налоговый сбор на участки земли сельскохозяйственного назначения, земля для строений и сады с огородами равен 0,3% от стоимости надела. Другие земельные владения облагают ставкой в объеме 1,5%.

Источник: http://PravPotrebitel.ru/zakonodatelstvo/nalog-na-nasledstvo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.